Thuế làm thêm của du học sinh tại Hàn Quốc: khấu trừ 3,3%, quyết toán cuối năm và cách nhận hoàn thuế khi khai thuế tháng 5

Lương làm thêm của du học sinh bị trừ thuế trước khi đến tay. Mức khấu trừ bao nhiêu tùy thuộc vào loại thu nhập. Lao động công nhật, tức nhận lương theo ngày hoặc theo giờ làm và làm tại một nơi chưa đủ 3 tháng, được tính theo thuế suất 6%, còn khoản thường gọi là “3,3%” là thu nhập kinh doanh chứ không phải thu nhập từ tiền lương. Nếu được một chủ sử dụng lao động tuyển dụng từ 3 tháng trở lên, thuế sẽ bị khấu trừ hằng tháng và quyết toán thuế cuối năm vào tháng 2 năm sau. Thu nhập đã bị khấu trừ 3,3% thuộc diện khai thuế thu nhập tổng hợp vào tháng 5 năm sau. Thu nhập kiếm được trong năm 2026 sẽ được khai từ ngày 1 đến ngày 31/5/2027.

Dựa trên các điều khoản của Luật Thuế thu nhập có hiệu lực trong năm 2026, bài viết tổng hợp cách phân biệt các loại thu nhập, ví dụ tính thuế lao động công nhật, quyết toán cuối năm, cách nhận lại tiền qua khai thuế tháng 5, hạn khai thuế trước khi về nước và các kênh tư vấn. Số tiền được ghi bằng đô la Mỹ trước, kèm won trong ngoặc (tỷ giá cơ sở của Ngân hàng Hana ngày 3/11/2026, 1 USD = 1.341,10 won).

Thu nhập làm thêm của bạn thường thuộc một trong ba loại

Nhìn vào bảng lương sẽ thấy tỷ lệ thuế bị khấu trừ. Từ tỷ lệ này có thể đoán thu nhập của mình thuộc loại nào.

Ngoài ba loại này, còn có khoản tiền được xử lý là thu nhập khác. Thu nhập khác có thuế suất khấu trừ và cách khai thuế khác. Nếu nhận các khoản như tiền thù lao một lần, hãy hỏi bên chi trả xem khoản đó được xử lý là loại thu nhập nào.

Luật thuế có tiêu chí riêng cho người lao động công nhật. Đó là người nhận lương được tính theo ngày hoặc giờ làm việc. Với công việc thông thường, không phải công trình xây dựng hay bốc dỡ hàng hóa, đó là người không được cùng một chủ sử dụng lao động tuyển dụng liên tục từ 3 tháng trở lên (Điều 20 Nghị định thi hành Luật Thuế thu nhập). Nếu ký hợp đồng với cùng một nơi từ 3 tháng trở lên, bạn được coi là người có thu nhập từ tiền lương thông thường chứ không phải lao động công nhật. Việc phân loại thực tế căn cứ vào nội dung hợp đồng.

Khi khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn, thuế thu nhập địa phương cũng bị khấu trừ cùng lúc. 10% số thuế thu nhập đó được khấu trừ kèm theo dưới dạng thuế thu nhập địa phương cá nhân (Điều 103-13 Luật Thuế địa phương). Đó là lý do 3% cộng thêm 0,3% thành 3,3%.

Để được cấp giấy phép làm thêm, du học sinh cần hợp đồng lao động mẫu có ghi mức lương theo giờ. Điều đó có nghĩa là công việc làm thêm được cấp phép về nguyên tắc là hình thức hợp đồng lao động. Các công việc thuộc loại hình lao động đặc thù như tài xế giao hàng chuyển phát, tài xế của công ty dịch vụ giao hàng, tài xế lái xe hộ, giáo viên phiếu học tập tại nhà, nhân viên bán hàng tận nhà, cũng như việc làm theo hình thức phái cử, khoán việc hay môi giới đều thuộc lĩnh vực bị hạn chế. Nếu bảng lương ghi 3,3%, hãy hỏi chủ sử dụng lao động về nội dung hợp đồng và khoản thu nhập được xử lý theo loại nào.

Lao động công nhật: lương ngày đến khoảng 112 USD (150.000 won) không mất thuế thu nhập

Người lao động công nhật được trừ khoảng 112 USD (150.000 won) khỏi lương ngày rồi mới tính thuế (Điều 47 Luật Thuế thu nhập). Số tiền còn lại được nhân với 6%, sau đó được trừ tiếp 55% số thuế tính ra (Điều 59). Nếu lương ngày từ khoảng 112 USD (150.000 won) trở xuống, sau khi trừ không còn lại gì nên thuế thu nhập bằng 0 won.

Dưới đây là ví dụ tính theo các con số trong điều luật. Số tiền chủ sử dụng lao động thực tế khấu trừ có thể khác.

Ngoài ra còn có quy định miễn thu khoản khấu trừ nhỏ: nếu số thuế khấu trừ dưới khoảng 0,75 USD (1.000 won) thì không khấu trừ (Điều 86, ngoại trừ một số thu nhập kinh doanh).

Thu nhập lao động công nhật không được cộng vào thu nhập tổng hợp (Điều 14). Việc tính thuế kết thúc bằng khấu trừ tại nguồn. Vì vậy, khoản này không đưa vào quyết toán cuối năm hay khai thuế tháng 5. Quy định về nộp tờ khai giảm trừ cũng không áp dụng cho người lao động công nhật (Điều 140).

Làm tại một nơi từ 3 tháng trở lên: khấu trừ hằng tháng, quyết toán cuối năm vào tháng 2

Người có thu nhập từ tiền lương thông thường bị khấu trừ thuế thu nhập mỗi lần nhận lương hằng tháng theo bảng thuế khấu trừ giản lược. Sau đó, khi nhận lương tháng 2 năm sau, sẽ tiến hành quyết toán cuối năm để tính lại cho cả năm (Điều 134 Luật Thuế thu nhập). Nếu không có lương tháng 2 thì lấy ngày cuối cùng của tháng 2 làm mốc. Lương nhận trong năm 2026 sẽ được quyết toán vào tháng 2/2027. Nếu bị khấu trừ nhiều thì được hoàn lại, khấu trừ ít thì phải nộp thêm.

Nếu nghỉ việc giữa chừng, việc quyết toán được thực hiện khi nhận lương của tháng nghỉ việc. Nếu dự định nghỉ việc sau kỳ nghỉ hoặc trước khi tốt nghiệp, hãy kiểm tra chi tiết quyết toán trên bảng lương cuối cùng.

Người chỉ có thu nhập từ tiền lương đã hoàn tất quyết toán cuối năm thì không cần khai quyết toán vào tháng 5 (Điều 73). Nếu nhận thu nhập từ tiền lương từ hai nơi trở lên thì về nguyên tắc không được áp dụng miễn trừ này (lao động công nhật không tính vào phép tính này). Tuy nhiên, nếu nơi làm việc sau đã cộng gộp cả thu nhập của nơi làm việc trước để quyết toán cuối năm và không còn thuế phải nộp thêm thì không cần khai (phần ngoại lệ tại khoản 2 cùng điều). Nếu hai nơi quyết toán riêng thì phải khai thuế vào tháng 5 năm sau.

Các điều khoản này áp dụng cho “người cư trú” theo luật thuế. Bạn có thuộc diện người cư trú hay không, hãy xác nhận tại các kênh tư vấn bên dưới.

Thuế suất cố định 19% cho người nước ngoài: sinh viên làm thêm cần cân nhắc

Người lao động nước ngoài có thể được áp dụng thuế suất cố định 19% đối với thu nhập từ tiền lương (Điều 18-2 Luật Hạn chế ưu đãi đặc biệt về thuế). Tuy nhiên, có những điều kiện.

• Đây là chế độ tự chọn. Không được áp dụng tự động mà phải đăng ký.
• Lao động công nhật bị loại trừ. Không thể dùng cho thu nhập lao động công nhật.
• Không có bất kỳ khoản giảm trừ nào. Nếu chọn ưu đãi đặc biệt này, bạn không được hưởng miễn thuế, giảm trừ thu nhập, giảm thuế hay khấu trừ thuế (ngoại trừ một số khoản phúc lợi được miễn thuế).
• Thời điểm bắt đầu làm việc được quy định rõ. Đối tượng là người bắt đầu làm việc lần đầu tại Hàn Quốc vào hoặc trước ngày 31/12/2026. Có thể áp dụng đến kỳ tính thuế kết thúc trong vòng 20 năm kể từ ngày đầu tiên làm việc. Trong dự thảo sửa đổi luật thuế năm 2026, chính phủ đã đề xuất nâng thuế suất của ưu đãi này từ 19% lên 21% (Bộ Tài chính và Kinh tế thông báo lấy ý kiến dự thảo luật, tháng 8/2026). Quốc hội cũng đang có dự luật kéo dài thời hạn đối tượng thêm 3 năm. Tất cả đều phải được Quốc hội thông qua mới được xác định chính thức.
• Chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương. Không áp dụng cho thu nhập kinh doanh đã bị khấu trừ 3,3%.

Vì 19% được nhân với toàn bộ tiền lương, sinh viên làm thêm có thu nhập thấp có thể phải nộp thuế nhiều hơn so với cách tính thông thường. Hãy so sánh hai cách khi quyết toán cuối năm rồi mới chọn.

Đã bị trừ 3,3%: nhận lại qua khai thuế thu nhập tổng hợp tháng 5

Khoản 3,3% là thuế nộp trước. Số thuế thực tế phải nộp được xác định khi khai thuế thu nhập tổng hợp vào tháng 5 năm sau. Người có thu nhập tổng hợp phải khai với cơ quan thuế quản lý từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5 năm sau (Điều 70 Luật Thuế thu nhập). Nếu khoản 3% bị trừ trước nhiều hơn số thuế thực tế, bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch.

Ví dụ, nếu thỏa thuận nhận khoảng 746 USD (1.000.000 won) mỗi tháng, sẽ bị trừ 3% tức khoảng 22,4 USD (30.000 won) cùng thuế thu nhập địa phương khoảng 2,2 USD (3.000 won), tổng cộng khoảng 24,6 USD (33.000 won), và nhận về khoảng 721 USD (967.000 won). Số thuế bị trừ như vậy sẽ được quyết toán khi khai thuế tháng 5.

Lịch năm nay cho thấy rõ quy trình. Việc khai thuế thu nhập tổng hợp và thuế thu nhập địa phương cá nhân cho thu nhập năm 2025 diễn ra từ ngày 1/5 đến ngày 1/6/2026. Do ngày 31/5 rơi vào Chủ nhật nên hạn được lùi một ngày. Cơ quan Thuế quốc gia cho biết những người nhận được thông báo hoàn thuế điền sẵn và nộp tờ khai hoàn thuế được cung cấp mà không chỉnh sửa sẽ được chi trả tiền hoàn thuế từ ngày 5/6. Đây là lịch sớm hơn 25 ngày so với hạn luật định (30/6).

Việc khai thuế gồm hai bước.

1. Khai thuế thu nhập tổng hợp trên Hometax (máy tính) hoặc Sontax (di động).
2. Ngay sau khi khai, chuyển sang màn hình Wetax để khai cả thuế thu nhập địa phương cá nhân.

Từ năm 2026, nếu không khai riêng thuế thu nhập địa phương sẽ bị phạt do không khai thuế. Không được chỉ khai thuế thu nhập tổng hợp rồi dừng lại.

Thu nhập năm 2026 dự kiến được khai từ ngày 1 đến ngày 31/5/2027. Ngày 31/5/2027 là thứ Hai. Cơ quan Thuế quốc gia vẫn chưa công bố lịch khai thuế năm 2027.

Thu nhập trước đây chưa khai: khai thuế quá hạn và yêu cầu điều chỉnh

Nếu năm ngoái chưa khai thu nhập 3,3% vào tháng 5, bạn có thể khai thuế quá hạn. Có thể nộp tờ khai cho đến trước khi cơ quan thuế quyết định và thông báo số thuế (Điều 45-3 Luật Cơ bản về thuế quốc gia).

Cơ quan Thuế quốc gia từng gửi hướng dẫn khai hoàn thuế cho những người có thu nhập 3,3% chưa khai thuế. Đó là vào tháng 12/2024. Đối tượng là những người có số thuế bị trừ 3,3% nhiều hơn số thuế thu nhập tổng hợp thực tế nhưng chưa khai. Họ phải là người có thu nhập từ dịch vụ cá nhân áp dụng tỷ lệ chi phí đơn giản, và trong 5 năm từ 2019 đến 2023 không có thu nhập nào khác ngoài thu nhập từ dịch vụ cá nhân. Họ có thể tra cứu và khai cùng lúc cho cả 5 năm.

Người đã khai trong hạn luật định hoặc đã khai quá hạn mà nộp thừa thuế thì làm yêu cầu điều chỉnh. Có thể yêu cầu cơ quan thuế quản lý điều chỉnh trong vòng 5 năm sau khi hết hạn khai thuế luật định (Điều 45-2 Luật Cơ bản về thuế quốc gia).

Trước khi về nước: khai thuế chậm nhất vào ngày trước ngày xuất cảnh

Nếu sắp về nước sau khi tốt nghiệp, hạn khai thuế có thể đến sớm hơn. Người cư trú thuộc diện phải khai quyết toán nếu xuất cảnh thì phải khai thu nhập của năm đó chậm nhất vào ngày trước ngày xuất cảnh (khoản 4 Điều 74 Luật Thuế thu nhập). Nếu xuất cảnh trong khoảng từ ngày 1/1 đến ngày 31/5 thì thu nhập của năm liền trước cũng được khai trong cùng thời hạn (khoản 5 cùng điều). Ví dụ, người có thu nhập 3,3% về nước vào tháng 3/2027 phải khai thu nhập năm 2026 và thu nhập 3,3% kiếm được từ tháng 1 đến tháng 3/2027 chậm nhất vào ngày trước ngày xuất cảnh, không chờ đến tháng 5.

Với người có thu nhập từ tiền lương, việc quyết toán được thực hiện vào tháng nghỉ việc. Hãy kiểm tra xem việc quyết toán khi nghỉ việc đã được thực hiện chưa trước khi nhận lương lần cuối.

Lương hưu quốc dân có tính chất khác. Theo bảng phân loại theo tư cách lưu trú của Cơ quan Lương hưu quốc dân (tính đến ngày 1/4/2024), du học (D-2) và tu nghiệp thông thường (D-4) được loại trừ khỏi diện áp dụng bắt buộc.

Thuế và giấy phép lưu trú là hai thủ tục riêng biệt. Du học sinh làm việc mà không có giấy phép hoạt động ngoài tư cách lưu trú (giấy phép làm thêm) có thể bị phạt tù đến 3 năm hoặc phạt tiền đến khoảng 22.400 USD (30.000.000 won) và có thể bị trục xuất. Dù đã nộp thuế hay chưa, hãy xin giấy phép trước khi bắt đầu làm việc.

Kênh tư vấn và danh sách kiểm tra

Cơ quan Thuế quốc gia vận hành đường dây tư vấn riêng bằng tiếng Anh 1588-0560 dành cho người lao động nước ngoài. Thời gian từ 9 giờ sáng đến 6 giờ chiều, nghỉ từ 11 giờ 30 sáng đến 1 giờ chiều. Đây là số điện thoại được thông báo trong mùa quyết toán cuối năm; cơ quan này cũng cung cấp sổ tay hướng dẫn quyết toán cuối năm bằng tiếng Anh và tài liệu giải thích quyết toán cuối năm bằng tiếng Anh, tiếng Trung và tiếng Việt. Trung tâm tư vấn thuế quốc gia 126 nhận tư vấn qua điện thoại từ 9 giờ sáng đến 6 giờ chiều các ngày trong tuần. Có thể gọi từ nước ngoài bằng cách thêm mã quốc gia. Hometax cũng có dịch vụ tư vấn trực tuyến.

• Đã kiểm tra tỷ lệ bị khấu trừ trên bảng lương (cách tính 6% cho công nhật, bảng thuế khấu trừ giản lược, 3,3%).
• Nếu bị trừ 3,3%, đã hỏi chủ sử dụng lao động về nội dung hợp đồng và cách xử lý thu nhập.
• Nếu làm tại một nơi từ 3 tháng trở lên, lưu ý quyết toán cuối năm vào tháng 2 và quyết toán vào tháng nghỉ việc.
• Nếu nhận thu nhập từ tiền lương từ hai nơi trở lên mà chưa quyết toán gộp, khai thuế vào tháng 5.
• Thuế suất cố định 19% không có khoản giảm trừ nào, nên so sánh với cách tính thông thường rồi mới chọn.
• Khi khai thuế tháng 5, hoàn tất cả việc khai thuế thu nhập địa phương cá nhân trên Wetax.
• Nếu có thu nhập thuộc diện khai thuế tháng 5 như thu nhập 3,3%, hãy khai chậm nhất vào ngày trước ngày xuất cảnh ngay khi xác định được ngày về nước.

Thời gian làm thêm và tiêu chí cấp phép được tổng hợp trong bài Làm thêm kỳ nghỉ đông: du học sinh được làm tối đa bao nhiêu giờ, tiêu chí xử lý đối với ngành nghề bị hạn chế trong bài Siết chặt tiêu chí xử lý du học sinh làm thêm giao hàng, cơ sở giải trí. Về phí bảo hiểm y tế phải đóng hằng tháng ngoài thuế, xem thêm bài Phí bảo hiểm y tế và nợ phí của du học sinh.

--- Thuế suất, giảm trừ và hạn khai thuế căn cứ vào Luật Thuế thu nhập, Luật Hạn chế ưu đãi đặc biệt về thuế và Luật Thuế địa phương có hiệu lực năm 2026; ví dụ về lịch khai thuế căn cứ vào buổi họp báo của Cơ quan Thuế quốc gia và Bộ Nội vụ và An toàn (29/4/2026); kênh tư vấn căn cứ vào hướng dẫn của Cơ quan Thuế quốc gia (9/1/2026) và Cổng thông tin chính sách (6/3/2025).