韓国の留学生アルバイトの税金：3.3%源泉徴収、年末調整、5月の総合所得税申告で還付を受ける方法

アルバイトをする留学生の給与からは、まず税金が差し引かれる。いくら引かれるかは所得の種類によって異なる。働いた日数や時間に応じて給与を受け取り、1カ所で3カ月未満の日雇い勤労は6%の税率で計算し、俗に「3.3%」と呼ばれるものは勤労所得ではなく事業所得である。1人の雇用主に3カ月以上雇用されると、毎月税金が差し引かれ、翌年2月に年末調整を行う。3.3%を差し引かれた所得は、翌年5月の総合所得税申告の対象である。2026年に得た所得は、2027年5月1日から31日までに申告することになる。

2026年に施行中の所得税法の条文を基準に、所得の種類の見分け方、日雇い勤労の税金計算例、年末調整、5月の申告で還付を受ける方法、帰国前の申告期限と相談窓口をまとめた。金額はドルを先に記し、ウォンを括弧内に示した（2026年11月3日のハナ銀行売買基準レート、1ドル=1341.10ウォン）。

自分のアルバイト所得は主に三つのうちのいずれか

給与明細を見れば、差し引かれた税金の割合が分かる。この割合から、自分の所得がどの種類かを推測できる。

この三つ以外に、その他所得として処理されるお金もある。その他所得は、差し引かれる税率も申告方法も異なる。一時的な謝礼金などを受け取った場合は、支払元にどの所得として処理したかを確認する。

日雇い勤労者には税法上の基準が別にある。働いた日数や時間に応じて給与を計算して受け取る人である。建設工事や荷役作業ではない一般業務の場合、同じ雇用主に3カ月以上継続して雇用されていない人が該当する（所得税法施行令第20条）。同じ職場と3カ月以上の契約を結んでいれば、日雇い勤労者ではなく一般の勤労所得者とみなされる。実際の区分は契約内容による。

所得税を源泉徴収する際には、地方所得税も併せて差し引かれる。その所得税の10%が個人地方所得税として一緒に徴収される（地方税法第103条の13）。3%に0.3%が加わって3.3%になるのはこのためである。

留学生が時間制就業許可を受けるには、時給が記載された標準労働契約書が必要だ。許可を受けるアルバイトは原則として雇用契約の形態だということである。宅配ドライバー、配達代行業者のライダー、運転代行ドライバー、学習誌の訪問教師、訪問販売員のような特殊形態勤労と、派遣・請負・あっせんによる就業は制限分野である。明細に3.3%と記載されていれば、契約書の内容とどの所得として処理されたかを雇用主に確認する。

日雇い勤労：日給約112ドル（15万ウォン）までは所得税ゼロ

日雇い勤労者は、1日の日給から約112ドル（15万ウォン）を差し引いて税金を計算する（所得税法第47条）。残りの金額に6%を掛け、その算出税額の55%をさらに差し引く（第59条）。日給が約112ドル（15万ウォン）以下であれば、控除後に残る金額がないため所得税は0ウォンとなる。

以下は条文の数字で計算した例である。雇用主が実際に差し引く金額とは異なる場合がある。

源泉徴収税額が約0.75ドル（1000ウォン）未満であれば徴収しない少額不徴収の規定もある（第86条、一部の事業所得は例外）。

日雇い勤労所得は総合所得に合算しない（第14条）。源泉徴収で税金の計算が完結する。そのため、年末調整や5月の申告には含めない。控除申告書の提出規定も日雇い勤労者には適用されない（第140条）。

1カ所で3カ月以上働いたなら：毎月源泉徴収、2月に年末調整

一般の勤労所得者は、毎月給与を受け取る際に勤労所得簡易税額表に従って所得税が差し引かれる。そして翌年2月分の給与を受け取る際に、1年分を再計算する年末調整を行う（所得税法第134条）。2月分の給与がなければ2月末日が基準となる。2026年に受け取った給与は2027年2月に精算する。多く差し引かれていれば還付され、少なければ追加で納める。

途中で辞める場合は、退職する月の給与を受け取る際に精算する。休み明けや卒業前に辞める予定なら、最後の給与明細で精算内容を確認する。

年末調整を終えた勤労所得のみがある人は、5月の確定申告をしなくてよい（第73条）。2カ所以上から勤労所得を受け取った場合は、原則としてこの免除は適用されない（日雇い勤労はこの計算から除かれる）。ただし、後の職場で前の職場の所得まで合算して年末調整を終え、追加で納める税金がなければ申告しなくてよい（同条第2項ただし書き）。2カ所で別々に精算した場合は、翌年5月に申告しなければならない。

これらの条文は税法上の「居住者」を対象としている。自分が居住者に該当するかどうかは、下記の相談窓口で確認する。

外国人の19%単一税率、アルバイト生には検討が必要

外国人勤労者は、勤労所得に19%の単一税率の適用を受けることができる（租税特例制限法第18条の2）。ただし条件がある。

• 選択制である。 自動的には適用されず、申請しなければならない。
• 日雇い勤労者は除外される。 日雇い勤労所得には使えない。
• 控除が一切ない。 この特例を選ぶと、非課税・所得控除・減免・税額控除を受けられない（一部の福利厚生の非課税は例外）。
• 勤労を始めた時期が定められている。 2026年12月31日以前に国内で初めて働き始めた人が対象である。初めて働いた日から20年以内に終了する課税期間まで利用できる。政府は2026年の税法改正案で、この特例の税率を19%から21%に引き上げる案を出した（財政経済部の立法予告、2026年8月）。国会には対象期限を3年延長する法案も提出されている。いずれも国会を通過して初めて確定する。
• 勤労所得にのみ該当する。 3.3%を差し引かれた事業所得には適用されない。

給与全体に19%を掛けるため、所得の少ないアルバイト生にとっては一般の計算より税金が多くなる可能性がある。年末調整の際に二つの方式を比較してから選ぶ。

3.3%を差し引かれたなら、5月の総合所得税申告で還付を受ける

3.3%は前払いした税金である。実際に納める税金は翌年5月の総合所得税申告の際に決まる。総合所得がある人は、翌年5月1日から31日までに管轄の税務署に申告しなければならない（所得税法第70条）。前もって差し引かれた3%が実際の税金より多ければ、差額が還付される。

計算例として、月約746ドル（100万ウォン）を受け取る約束であれば、3%に当たる約22.4ドル（3万ウォン）と地方所得税約2.2ドル（3000ウォン）、合わせて約24.6ドル（3万3000ウォン）が差し引かれ、約721ドル（96万7000ウォン）を受け取る。こうして差し引かれた税金が、5月の申告の際に精算の対象となる。

今年の日程を見ると流れが分かる。2025年の所得に対する総合所得税・個人地方所得税の申告は、2026年5月1日から6月1日までだった。5月31日が日曜日だったため、1日延長された。国税庁は、記入済み（モドゥチェウム）還付案内文を受け取った人が、提供された還付申告書を修正せずに提出すれば、6月5日から還付金を支給すると案内した。法定期限（6月30日）より25日早い日程である。

申告は2段階である。

1. ホームタックス（PC）またはソンタックス（モバイル）で総合所得税を申告する。
2. 申告直後にウィタックスの画面に移り、個人地方所得税も申告する。

2026年からは、地方所得税を別途申告しなければ無申告加算税が課される。総合所得税だけを申告して終わりにしてはならない。

2026年の所得は、2027年5月1日から31日までに申告する予定である。2027年5月31日は月曜日である。国税庁による2027年の申告日程の告知はまだ出ていない。

申告し損ねた過去の所得：期限後申告と更正の請求

昨年の3.3%所得を5月に申告していなければ、期限後申告ができる。税務署が税額を決定して通知するまでは申告書を提出できる（国税基本法第45条の3）。

国税庁は、申告していない3.3%所得者に還付申告を案内したことがある。2024年12月のことだ。対象は、3.3%で差し引かれた税金が実際の総合所得税より多いのに申告していない人だった。単純経費率の適用を受ける人的役務所得者で、2019～2023年の5年間に人的役務所得以外の所得がないことが条件だった。5年分をまとめて照会し、申告することができた。

法定期限内に申告したか期限後申告をした人が税金を多く納めていた場合は、更正の請求をする。法定申告期限が過ぎてから5年以内に、管轄の税務署に是正を請求できる（国税基本法第45条の2）。

帰国前に：出国日の前日までに申告

卒業後に帰国を控えているなら、申告期限が早まることがある。確定申告をしなければならない居住者が出国する場合、その年の所得を出国日の前日までに申告しなければならない（所得税法第74条第4項）。1月1日から5月31日の間に出国する場合は、前年の所得も同じ期限までに申告する（同条第5項）。例えば、3.3%所得がある人が2027年3月に帰国するなら、2026年の所得と2027年1～3月に得た3.3%所得を、5月まで待たずに出国日の前日までに申告しなければならない。

勤労所得者は、会社を辞める月に精算が行われる。最後の給与を受け取る前に、退職時の精算が済んでいるかを確認する。

国民年金は性格が異なる。国民年金公団の在留資格別の表（2024年4月1日基準）では、留学（D-2）と一般研修（D-4）は当然適用除外である。

税金と在留許可は別の手続きである。在留資格外活動許可（時間制就業許可）を受けずに働いた留学生は、3年以下の懲役または約2万2400ドル（3000万ウォン）以下の罰金の対象となり、強制退去となる可能性がある。税金を納めたかどうかにかかわらず、働き始める前に許可を受ける。

相談窓口とチェックリスト

国税庁は外国人勤労者のために英語専用の相談電話1588-0560を運営している。午前9時から午後6時までで、午前11時30分から午後1時までは休憩となる。年末調整の時期に案内された番号で、英語の年末調整案内冊子と、英語・中国語・ベトナム語の年末調整説明書も提供している。国税相談センター126は、平日午前9時から午後6時まで電話相談を受け付けている。海外からも国番号を付けてかけることができる。ホームタックスにはインターネット相談もある。

• 給与明細で差し引かれた割合（日雇いの6%計算、簡易税額表、3.3%）を確認した。
• 3.3%を差し引かれていれば、契約書の内容と所得の処理方法を雇用主に尋ねた。
• 1カ所で3カ月以上働いたなら、2月の年末調整と退職月の精算を忘れずに行う。
• 2カ所以上から勤労所得を受け取り、合算精算をしていなければ5月に申告する。
• 19%単一税率は控除がないため、一般の計算と比較してから選ぶ。
• 5月の申告の際は、ウィタックスでの個人地方所得税の申告まで済ませる。
• 3.3%所得のように5月申告の対象となる所得があれば、帰国日が決まり次第、出国日の前日までに申告する。

アルバイトの時間と許可基準は冬休みのアルバイト、留学生は何時間まで、制限業種の処分基準は留学生の配達・遊興業アルバイトに対する処分基準を強化にまとめている。税金とは別に毎月納める健康保険料については留学生の健康保険料と滞納のまとめを併せて参照されたい。

--- 税率・控除・申告期限は2026年施行の所得税法・租税特例制限法・地方税法、申告日程の事例は国税庁・行政安全部のブリーフィング（2026年4月29日）、相談窓口は国税庁の案内（2026年1月9日）と政策ブリーフィング（2025年3月6日）に基づく。