在韩留学生打工税金：3.3%预扣、年末结算与5月综合所得税申报退税方法

在韩国打工的留学生，工资会先被扣税。扣多少取决于所得种类。按工作天数或小时领取工资、在同一处工作不满3个月的日用劳动（日结劳务），按6%税率计算；通常所说的“3.3%”不是劳动所得，而是经营所得。被同一雇主雇用3个月以上，则每月扣税，次年2月进行年末结算。被扣3.3%的所得须在次年5月申报综合所得税。2026年取得的所得，将于2027年5月1日至31日申报。

本文以2026年施行的《所得税法》条文为准，整理了所得种类的区分方法、日用劳动税款计算示例、年末结算、通过5月申报退税的方法、回国前的申报期限及咨询渠道。金额先列美元，韩元附在括号内（按2026年11月3日韩亚银行基准汇率，1美元=1341.10韩元）。

我的打工所得主要属于以下三种之一

查看工资明细，就能看到被扣税款的比例。据此可以推断自己的所得属于哪一种。

除这三种外，也有按其他所得处理的款项。其他所得的预扣税率和申报方式不同。如果领取了一次性酬金等，应向支付方确认按哪种所得处理。

日用劳动者在税法上另有标准，即按工作天数或小时计算并领取工资的人。如果不是建筑工程或装卸作业，而是一般业务，则指未被同一雇主连续雇用3个月以上的人（《所得税法施行令》第20条）。与同一处签约3个月以上的，不视为日用劳动者，而视为一般劳动所得者。实际区分以合同内容为准。

预扣所得税时，地方所得税也会一并扣除，即按该所得税的10%一并扣缴个人地方所得税（《地方税法》第103条之13）。这就是3%加上0.3%成为3.3%的原因。

留学生申请兼职就业许可，需要一份写明时薪的标准劳动合同。这意味着获得许可的打工原则上是雇佣合同形式。快递员、配送代理公司骑手、代驾司机、学习材料上门教师、上门推销员等特殊形态劳动，以及通过派遣、承包、中介方式就业，属于限制领域。如果工资明细上显示扣了3.3%，应向雇主确认合同内容以及按哪种所得处理。

日用劳动：日薪约112美元（15万韩元）以内所得税为0

日用劳动者从日薪中减去约112美元（15万韩元）后计算税款（《所得税法》第47条）。剩余金额乘以6%，再从该应纳税额中减去55%（第59条）。日薪在约112美元（15万韩元）以下的，扣除后没有余额，所得税为0。

以下是按条文数字计算的示例，可能与雇主实际扣缴的金额不同。

另有小额免征规定：预扣税额不足约0.75美元（1000韩元）的，不予扣缴（第86条，部分经营所得除外）。

日用劳动所得不并入综合所得（第14条），预扣即完成税款计算，因此不纳入年末结算或5月申报。提交扣除申报书的规定也不适用于日用劳动者（第140条）。

在同一处工作3个月以上：每月预扣，2月年末结算

一般劳动所得者每月领工资时，按劳动所得简易税额表扣缴所得税。次年领取2月份工资时，重新计算全年税款，即年末结算（《所得税法》第134条）。没有2月份工资的，以2月最后一天为准。2026年领取的工资在2027年2月结算。多扣的退还，少扣的补缴。

中途离职的，在领取离职当月工资时结算。如果打算在假期后或毕业前辞职，应在最后一份工资明细中确认结算明细。

所得仅为已完成年末结算的劳动所得的人，无需进行5月确定申报（第73条）。在两处以上取得劳动所得的，原则上不适用这一免除（日用劳动不计入此项）。但如果后一个工作单位已将前一个单位的所得合并完成年末结算，且没有需要补缴的税款，则无需申报（同条第2款但书）。如果两处分别结算，则须在次年5月申报。

这些条文以税法上的“居民”为对象。自己是否属于居民，请向下文的咨询渠道确认。

外国人19%单一税率，打工学生需要仔细权衡

外国人劳动者的劳动所得可适用19%单一税率（《税收特例限制法》第18条之2）。但有条件。

• 这是可选制度。 不会自动适用，须提出申请。
• 日用劳动者除外。 不能用于日用劳动所得。
• 不能享受任何扣除。 选择这一特例后，不能享受非课税、所得扣除、减免和税额抵免（部分福利性非课税项目除外）。
• 开始工作的时间有限定。 适用于2026年12月31日以前首次在韩国境内开始工作的人，可使用至自首次工作之日起20年内结束的课税期间。政府在2026年税法修订案中提出将该特例税率从19%上调至21%（财政经济部立法预告，2026年8月）。国会还提交了将适用期限延长3年的法案。上述内容均须经国会通过才能确定。
• 仅适用于劳动所得。 不适用于被扣3.3%的经营所得。

由于是用工资总额乘以19%，对收入较少的打工学生来说，税款可能比一般计算方式更多。应在年末结算时比较两种方式后再作选择。

被扣3.3%的，通过5月综合所得税申报退税

3.3%是预缴的税款。实际应缴税额在次年5月申报综合所得税时确定。有综合所得的人须在次年5月1日至31日向管辖税务署申报（《所得税法》第70条）。预先扣除的3%多于实际税额的，差额予以退还。

举例来说，如果约定每月领取约746美元（100万韩元），将扣除3%即约22.4美元（3万韩元）和地方所得税约2.2美元（3000韩元），共约24.6美元（33000韩元），实领约721美元（967000韩元）。这样被扣的税款将在5月申报时结算。

看看今年的日程就能了解流程。2025年所得的综合所得税和个人地方所得税申报期为2026年5月1日至6月1日，因5月31日是星期日而顺延一天。国税厅表示，收到预填申报退税通知书的人如不作修改、直接提交所提供的退税申报书，将从6月5日起发放退税款，比法定期限（6月30日）提前25天。

申报分两步。

1. 在Hometax（电脑）或Sontax（手机）申报综合所得税。
2. 申报完成后立即转到Wetax页面，申报个人地方所得税。

从2026年起，不单独申报地方所得税将被加征未申报加算税。不能只申报综合所得税就了事。

2026年所得预计将于2027年5月1日至31日申报。2027年5月31日是星期一。国税厅尚未公布2027年的申报日程。

错过申报的往年所得：逾期申报与更正请求

去年的3.3%所得如果没有在5月申报，可以进行逾期申报。在税务署核定税额并发出通知之前，都可以提交申报书（《国税基本法》第45条之3）。

国税厅曾提醒未申报的3.3%所得者进行退税申报，那是2024年12月。对象是被扣3.3%的税款多于实际综合所得税、但未申报的人，须为适用简易费用率的人力劳务所得者，且2019~2023年5年间除人力劳务所得外没有其他所得。当时可一次性查询并申报5年的所得。

在法定期限内申报或已进行逾期申报的人如多缴了税，可提出更正请求。可在法定申报期限届满后5年内向管辖税务署请求更正（《国税基本法》第45条之2）。

回国之前：须在出境日前一天之前申报

如果毕业后准备回国，申报期限可能提前。须进行确定申报的居民出境时，须在出境日前一天之前申报当年所得（《所得税法》第74条第4款）。在1月1日至5月31日之间出境的，上一年度的所得也须在同一期限前申报（同条第5款）。例如，有3.3%所得的人如在2027年3月回国，不要等到5月，须在出境日前一天之前申报2026年所得以及2027年1~3月取得的3.3%所得。

劳动所得者在离职当月进行结算。领取最后一份工资前，应确认是否已完成离职结算。

国民年金性质不同。在国民年金公团按滞留资格分类的表格（以2024年4月1日为准）中，留学（D-2）和一般研修（D-4）不属于当然适用对象。

税金与滞留许可是不同的程序。未获得滞留资格外活动许可（兼职就业许可）就工作的留学生，可被处以3年以下有期徒刑或约22400美元（3000万韩元）以下罚金，并可能被强制驱逐出境。无论是否已纳税，都应在开始工作前取得许可。

咨询渠道与自查清单

国税厅为外国人劳动者开设英语专线1588-0560，服务时间为上午9时至下午6时，上午11时30分至下午1时休息。这是年末结算期间公布的号码，同时提供英语年末结算指南手册以及英语、中文、越南语年末结算说明书。国税咨询中心126在工作日上午9时至下午6时提供电话咨询，在海外也可加拨国家代码拨打。Hometax上还有网上咨询。

• 已在工资明细上确认被扣比例（日用劳动6%计算、简易税额表、3.3%）。
• 如被扣3.3%，已向雇主询问合同内容及所得处理方式。
• 在同一处工作3个月以上的，留意2月年末结算和离职当月结算。
• 在两处以上取得劳动所得但未合并结算的，须在5月申报。
• 19%单一税率没有任何扣除，应与一般计算方式比较后再选择。
• 5月申报时，连同Wetax个人地方所得税申报一并完成。
• 如有3.3%所得等须在5月申报的所得，回国日期一确定，就在出境日前一天之前申报。

打工时间和许可标准见寒假打工，留学生最多可以打几小时，限制行业的处分标准见留学生外卖、娱乐业打工处分标准趋严。税金之外每月缴纳的健康保险费，请一并参阅留学生健康保险保费与欠费整理。

--- 税率、扣除和申报期限以2026年施行的《所得税法》《税收特例限制法》《地方税法》为准，申报日程案例以国税厅、行政安全部简报（2026年4月29日）为准，咨询渠道以国税厅公告（2026年1月9日）和政策简报（2025年3月6日）为准。