कोरिया में अंतरराष्ट्रीय छात्रों की पार्ट-टाइम नौकरी पर टैक्स: 3.3% कटौती, साल के अंत का निपटान और मई के आयकर रिटर्न से रिफंड कैसे पाएं

पार्ट-टाइम काम करने वाले अंतरराष्ट्रीय छात्रों के वेतन से टैक्स पहले ही काट लिया जाता है। कितना कटेगा, यह आय के प्रकार पर निर्भर करता है। काम के दिनों या घंटों के हिसाब से वेतन पाने वाली और एक जगह 3 महीने से कम की दैनिक मज़दूरी पर 6% दर से गणना होती है, जबकि आम तौर पर जिसे '3.3%' कहा जाता है, वह वेतन आय नहीं बल्कि व्यावसायिक आय है। एक नियोक्ता के यहाँ 3 महीने या उससे अधिक समय तक नौकरी करने पर हर महीने टैक्स कटता है और अगले साल फ़रवरी में साल के अंत का कर निपटान होता है। जिस आय से 3.3% कटा है, वह अगले साल मई में व्यापक आयकर रिटर्न के दायरे में आती है। 2026 में कमाई गई आय का रिटर्न 1 से 31 मई 2027 के बीच दाखिल किया जाएगा।

2026 में लागू आयकर अधिनियम के प्रावधानों के आधार पर इस लेख में आय के प्रकार पहचानने का तरीका, दैनिक मज़दूरी पर टैक्स की गणना के उदाहरण, साल के अंत का निपटान, मई के रिटर्न से पैसा वापस पाने का तरीका, और स्वदेश लौटने से पहले रिटर्न की समय-सीमा व सहायता केंद्रों की जानकारी दी गई है। राशियाँ पहले अमेरिकी डॉलर में और कोष्ठक में कोरियाई वॉन में दी गई हैं (3 नवंबर 2026 की हाना बैंक आधार विनिमय दर, 1 डॉलर = 1,341.10 वॉन)।

आपकी पार्ट-टाइम आय आम तौर पर तीन में से एक प्रकार की होती है

वेतन पर्ची (सैलरी स्लिप) में कटे हुए टैक्स का प्रतिशत दिखता है। इसी प्रतिशत से अंदाज़ा लगाया जा सकता है कि आपकी आय किस प्रकार की है।

इन तीन के अलावा कुछ भुगतान अन्य आय के रूप में भी दर्ज होते हैं। अन्य आय पर कटौती की दर और रिटर्न का तरीका अलग होता है। अगर आपको एक बार का मानदेय जैसी कोई राशि मिली है, तो भुगतान करने वाले से पूछें कि उसे किस आय के रूप में दर्ज किया गया।

दैनिक मज़दूर के लिए कर कानून में अलग मानदंड है। यह वह व्यक्ति है जिसका वेतन काम के दिनों या घंटों के हिसाब से गणना करके दिया जाता है। निर्माण कार्य या माल लदान-उतराई के अलावा सामान्य काम में, वह व्यक्ति इस श्रेणी में आता है जो एक ही नियोक्ता के यहाँ लगातार 3 महीने या उससे अधिक समय तक नियोजित न रहा हो (आयकर अधिनियम प्रवर्तन आदेश, अनुच्छेद 20)। अगर आपने एक ही जगह के साथ 3 महीने या उससे अधिक का अनुबंध किया है, तो आपको दैनिक मज़दूर नहीं, बल्कि सामान्य वेतनभोगी माना जाता है। वास्तविक वर्गीकरण अनुबंध की शर्तों पर निर्भर करता है।

आयकर की स्रोत पर कटौती के समय स्थानीय आयकर भी साथ में काटा जाता है। उस आयकर का 10% व्यक्तिगत स्थानीय आयकर के रूप में साथ में काटा जाता है (स्थानीय कर अधिनियम, अनुच्छेद 103-13)। यही कारण है कि 3% में 0.3% जुड़कर 3.3% हो जाता है।

अंतरराष्ट्रीय छात्रों को पार्ट-टाइम काम की अनुमति लेने के लिए प्रति घंटा वेतन लिखा मानक रोज़गार अनुबंध चाहिए। इसका मतलब है कि अनुमति प्राप्त पार्ट-टाइम काम सिद्धांततः रोज़गार अनुबंध के रूप में होता है। पार्सल डिलीवरी ड्राइवर, डिलीवरी एजेंसी राइडर, डेज़िग्नेटेड ड्राइवर (ड्राइवर सेवा), होम-स्टडी शिक्षक और घर-घर जाकर बिक्री करने वाले जैसे विशेष प्रकार के काम, तथा डिस्पैच, ठेका या प्लेसमेंट के ज़रिए रोज़गार प्रतिबंधित क्षेत्र हैं। अगर वेतन पर्ची में 3.3% लिखा है, तो नियोक्ता से अनुबंध की शर्तें और आय को किस रूप में दर्ज किया गया, यह पूछें।

दैनिक मज़दूरी: लगभग 112 डॉलर (150,000 वॉन) प्रतिदिन तक आयकर शून्य

दैनिक मज़दूर की एक दिन की मज़दूरी में से लगभग 112 डॉलर (150,000 वॉन) घटाकर टैक्स की गणना होती है (आयकर अधिनियम, अनुच्छेद 47)। बची राशि को 6% से गुणा किया जाता है और फिर उस गणना किए गए कर का 55% घटा दिया जाता है (अनुच्छेद 59)। अगर दैनिक मज़दूरी लगभग 112 डॉलर (150,000 वॉन) या उससे कम है, तो कटौती के बाद कुछ नहीं बचता, इसलिए आयकर 0 वॉन होता है।

नीचे कानून के अंकों के आधार पर गणना के उदाहरण हैं। नियोक्ता वास्तव में जो राशि काटता है, वह इससे अलग हो सकती है।

अगर स्रोत पर काटा जाने वाला कर लगभग 0.75 डॉलर (1,000 वॉन) से कम है, तो उसे न काटने का छोटी राशि छूट नियम भी है (अनुच्छेद 86; कुछ व्यावसायिक आय इसका अपवाद है)।

दैनिक मज़दूरी आय को व्यापक आय में नहीं जोड़ा जाता (अनुच्छेद 14)। स्रोत पर कटौती के साथ ही टैक्स की गणना पूरी हो जाती है। इसलिए इसे साल के अंत के निपटान या मई के रिटर्न में शामिल नहीं किया जाता। कटौती दावा फ़ॉर्म जमा करने का नियम भी दैनिक मज़दूरों पर लागू नहीं होता (अनुच्छेद 140)।

एक जगह 3 महीने या उससे अधिक काम किया है: हर महीने कटौती, फ़रवरी में साल के अंत का निपटान

सामान्य वेतनभोगियों के हर महीने के वेतन से वेतन आय की सरलीकृत कटौती कर तालिका के अनुसार आयकर काटा जाता है। फिर अगले साल फ़रवरी का वेतन मिलते समय पूरे साल की दोबारा गणना करने वाला साल के अंत का निपटान होता है (आयकर अधिनियम, अनुच्छेद 134)। अगर फ़रवरी का वेतन नहीं है, तो फ़रवरी का अंतिम दिन आधार माना जाता है। 2026 में मिले वेतन का निपटान फ़रवरी 2027 में होगा। ज़्यादा कटा है तो वापस मिलेगा, कम कटा है तो और भरना होगा।

बीच में नौकरी छोड़ने पर, नौकरी छोड़ने वाले महीने का वेतन मिलते समय निपटान होता है। अगर छुट्टियों के बाद या स्नातक होने से पहले नौकरी छोड़ने की योजना है, तो अंतिम वेतन पर्ची में निपटान का विवरण जाँच लें।

जिन लोगों के पास केवल ऐसी वेतन आय है जिसका साल के अंत का निपटान पूरा हो चुका है, उन्हें मई में अंतिम रिटर्न दाखिल करने की ज़रूरत नहीं है (अनुच्छेद 73)। अगर दो या अधिक जगहों से वेतन आय मिली है, तो सिद्धांततः यह छूट लागू नहीं होती (दैनिक मज़दूरी इस गणना में शामिल नहीं होती)। हालाँकि, अगर बाद वाले नियोक्ता ने पिछले नियोक्ता की आय भी जोड़कर साल के अंत का निपटान पूरा कर दिया है और कोई अतिरिक्त कर देय नहीं है, तो रिटर्न दाखिल करने की ज़रूरत नहीं है (उसी अनुच्छेद के खंड 2 का परंतुक)। अगर दोनों जगहों पर अलग-अलग निपटान हुआ है, तो अगले साल मई में रिटर्न दाखिल करना होगा।

ये प्रावधान कर कानून के तहत 'निवासी' पर लागू होते हैं। आप निवासी की श्रेणी में आते हैं या नहीं, इसकी पुष्टि नीचे दिए सहायता केंद्रों से करें।

विदेशियों के लिए 19% एकल दर: पार्ट-टाइम छात्रों को सोच-समझकर फ़ैसला करना होगा

विदेशी कामगार अपनी वेतन आय पर 19% एकल कर दर लागू करवा सकते हैं (विशेष कराधान प्रतिबंध अधिनियम, अनुच्छेद 18-2)। लेकिन इसकी शर्तें हैं।

• यह वैकल्पिक व्यवस्था है। यह अपने आप लागू नहीं होती, इसके लिए आवेदन करना होता है।
• दैनिक मज़दूर इससे बाहर हैं। दैनिक मज़दूरी आय पर इसका इस्तेमाल नहीं किया जा सकता।
• कोई भी कटौती नहीं मिलती। यह विशेष प्रावधान चुनने पर कर-मुक्ति, आय कटौती, कर में कमी या कर क्रेडिट नहीं मिलते (कुछ कर-मुक्त कर्मचारी कल्याण लाभ अपवाद हैं)।
• काम शुरू करने का समय तय है। यह उन लोगों के लिए है जिन्होंने 31 दिसंबर 2026 या उससे पहले कोरिया में पहली बार काम शुरू किया। पहली बार काम करने के दिन से 20 साल के भीतर समाप्त होने वाली कर अवधि तक इसका उपयोग किया जा सकता है। सरकार ने 2026 के कर कानून संशोधन प्रस्ताव में इस विशेष प्रावधान की दर 19% से बढ़ाकर 21% करने का प्रस्ताव रखा है (वित्त और अर्थव्यवस्था मंत्रालय की विधायी पूर्व-घोषणा, अगस्त 2026)। नेशनल असेंबली में पात्रता की समय-सीमा 3 साल बढ़ाने का विधेयक भी पेश है। ये सभी नेशनल असेंबली से पारित होने के बाद ही अंतिम होंगे।
• यह केवल वेतन आय पर लागू है। 3.3% कटौती वाली व्यावसायिक आय पर यह लागू नहीं होती।

चूँकि पूरे वेतन पर 19% लगाया जाता है, कम आय वाले पार्ट-टाइम छात्रों का टैक्स सामान्य गणना की तुलना में ज़्यादा हो सकता है। साल के अंत के निपटान के समय दोनों तरीकों की तुलना करके ही चुनें।

3.3% कटा है तो मई के व्यापक आयकर रिटर्न से पैसा वापस पाएं

3.3% पहले से चुकाया गया कर है। वास्तव में देय कर अगले साल मई में व्यापक आयकर रिटर्न के समय तय होता है। व्यापक आय वाले व्यक्ति को अगले साल 1 से 31 मई के बीच अपने क्षेत्रीय कर कार्यालय में रिटर्न दाखिल करना होता है (आयकर अधिनियम, अनुच्छेद 70)। अगर पहले से कटा 3% वास्तविक कर से अधिक है, तो अंतर की राशि वापस मिलती है।

गणना के उदाहरण के तौर पर, अगर हर महीने लगभग 746 डॉलर (1,000,000 वॉन) मिलना तय है, तो 3% यानी लगभग 22.4 डॉलर (30,000 वॉन) और स्थानीय आयकर लगभग 2.2 डॉलर (3,000 वॉन), कुल लगभग 24.6 डॉलर (33,000 वॉन) कटते हैं और लगभग 721 डॉलर (967,000 वॉन) मिलते हैं। इस तरह कटे कर का निपटान मई के रिटर्न में होता है।

इस साल के कार्यक्रम से पूरी प्रक्रिया समझ में आती है। 2025 की आय पर व्यापक आयकर और व्यक्तिगत स्थानीय आयकर रिटर्न 1 मई से 1 जून 2026 तक दाखिल किए गए। 31 मई को रविवार होने के कारण समय-सीमा एक दिन आगे बढ़ाई गई। राष्ट्रीय कर सेवा (NTS) ने बताया कि जिन लोगों को पहले से भरे रिटर्न वाली रिफंड सूचना मिली और जिन्होंने दिया गया रिफंड रिटर्न बिना बदलाव के जमा किया, उन्हें 5 जून से रिफंड दिया जाएगा। यह क़ानूनी समय-सीमा (30 जून) से 25 दिन पहले का कार्यक्रम है।

रिटर्न दाखिल करना दो चरणों में होता है।

1. होमटैक्स (PC) या सोनटैक्स (मोबाइल) पर व्यापक आयकर रिटर्न दाखिल करें।
2. रिटर्न दाखिल करने के तुरंत बाद वीटैक्स स्क्रीन पर जाकर व्यक्तिगत स्थानीय आयकर रिटर्न भी दाखिल करें।

2026 से स्थानीय आयकर का रिटर्न अलग से दाखिल न करने पर रिटर्न न भरने का जुर्माना लगता है। केवल व्यापक आयकर रिटर्न दाखिल करके रुकना नहीं चाहिए।

2026 की आय का रिटर्न 1 से 31 मई 2027 के बीच दाखिल किए जाने का कार्यक्रम है। 31 मई 2027 को सोमवार है। राष्ट्रीय कर सेवा ने 2027 के रिटर्न कार्यक्रम की घोषणा अभी नहीं की है।

छूटी हुई पिछली आय: विलंबित रिटर्न और सुधार अनुरोध

अगर आपने पिछले साल की 3.3% आय का रिटर्न मई में दाखिल नहीं किया, तो आप विलंबित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। कर कार्यालय द्वारा कर राशि तय करके सूचित किए जाने से पहले तक रिटर्न जमा किया जा सकता है (राष्ट्रीय कर मूल अधिनियम, अनुच्छेद 45-3)।

राष्ट्रीय कर सेवा पहले भी रिटर्न न भरने वाले 3.3% आय वालों को रिफंड रिटर्न की सूचना भेज चुकी है। यह दिसंबर 2024 की बात है। लक्षित लोग वे थे जिनका 3.3% के रूप में कटा कर वास्तविक व्यापक आयकर से अधिक था, फिर भी उन्होंने रिटर्न दाखिल नहीं किया था। उन्हें सरल व्यय दर लागू होने वाले व्यक्तिगत सेवा आय वाले होना था, और 2019 से 2023 के 5 वर्षों में व्यक्तिगत सेवा आय के अलावा कोई अन्य आय नहीं होनी चाहिए थी। वे 5 साल का ब्योरा एक साथ देखकर रिटर्न दाखिल कर सकते थे।

जिन्होंने क़ानूनी समय-सीमा के भीतर या विलंबित रिटर्न दाखिल किया और ज़्यादा कर चुकाया, वे सुधार अनुरोध (रिफंड दावा) करते हैं। क़ानूनी रिटर्न समय-सीमा बीतने के बाद 5 साल के भीतर अपने क्षेत्रीय कर कार्यालय से सुधार का अनुरोध किया जा सकता है (राष्ट्रीय कर मूल अधिनियम, अनुच्छेद 45-2)।

स्वदेश लौटने से पहले: प्रस्थान से एक दिन पहले तक रिटर्न

अगर स्नातक के बाद स्वदेश लौटने वाले हैं, तो रिटर्न की समय-सीमा पहले आ सकती है। अंतिम रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य निवासी अगर देश छोड़ता है, तो उसे उस साल की आय का रिटर्न प्रस्थान की तारीख से एक दिन पहले तक दाखिल करना होगा (आयकर अधिनियम, अनुच्छेद 74, खंड 4)। अगर 1 जनवरी से 31 मई के बीच प्रस्थान होता है, तो पिछले साल की आय का रिटर्न भी उसी समय-सीमा तक दाखिल किया जाता है (उसी अनुच्छेद का खंड 5)। उदाहरण के लिए, 3.3% आय वाला कोई व्यक्ति मार्च 2027 में स्वदेश लौटता है, तो उसे 2026 की आय और जनवरी से मार्च 2027 के बीच कमाई गई 3.3% आय का रिटर्न मई तक इंतज़ार किए बिना प्रस्थान से एक दिन पहले तक दाखिल करना होगा।

वेतनभोगियों का निपटान कंपनी छोड़ने वाले महीने में होता है। अंतिम वेतन मिलने से पहले जाँच लें कि नौकरी छोड़ने का निपटान हो गया है या नहीं।

राष्ट्रीय पेंशन का स्वरूप अलग है। राष्ट्रीय पेंशन सेवा की निवास स्थिति के अनुसार तालिका (1 अप्रैल 2024 के अनुसार) में स्टूडेंट (D-2) और सामान्य प्रशिक्षण (D-4) अनिवार्य कवरेज से बाहर हैं।

टैक्स और प्रवास अनुमति अलग-अलग प्रक्रियाएँ हैं। निवास स्थिति के दायरे से बाहर की गतिविधि की अनुमति (पार्ट-टाइम काम की अनुमति) के बिना काम करने वाले अंतरराष्ट्रीय छात्र को 3 साल तक की क़ैद या लगभग 22,400 डॉलर (30,000,000 वॉन) तक का जुर्माना हो सकता है, और उसे देश से निकाला जा सकता है। टैक्स चुकाया हो या नहीं, काम शुरू करने से पहले अनुमति ले लें।

सहायता केंद्र और जाँच सूची

राष्ट्रीय कर सेवा विदेशी कामगारों के लिए अंग्रेज़ी में विशेष हेल्पलाइन 1588-0560 चलाती है। यह सुबह 9 बजे से शाम 6 बजे तक चलती है, और सुबह 11:30 बजे से दोपहर 1 बजे तक अवकाश रहता है। यह नंबर साल के अंत के निपटान के मौसम में घोषित किया गया था, और सेवा अंग्रेज़ी में साल के अंत के निपटान की गाइडबुक तथा अंग्रेज़ी, चीनी और वियतनामी में निपटान की व्याख्या पुस्तिका भी देती है। राष्ट्रीय कर परामर्श केंद्र 126 कार्यदिवसों में सुबह 9 बजे से शाम 6 बजे तक फ़ोन पर परामर्श देता है। विदेश से भी देश कोड जोड़कर कॉल किया जा सकता है। होमटैक्स पर ऑनलाइन परामर्श की सुविधा भी है।

• वेतन पर्ची में कटौती का प्रतिशत (दैनिक मज़दूरी की 6% गणना, सरलीकृत कटौती कर तालिका, 3.3%) जाँच लिया।
• 3.3% कटा है तो नियोक्ता से अनुबंध की शर्तें और आय दर्ज करने का तरीका पूछ लिया।
• एक जगह 3 महीने या उससे अधिक काम किया है तो फ़रवरी का साल के अंत का निपटान और नौकरी छोड़ने वाले महीने का निपटान ध्यान में रखें।
• दो या अधिक जगहों से वेतन आय मिली है और संयुक्त निपटान नहीं हुआ है तो मई में रिटर्न दाखिल करें।
• 19% एकल दर में कोई कटौती नहीं मिलती, इसलिए सामान्य गणना से तुलना करके ही चुनें।
• मई के रिटर्न के समय वीटैक्स पर व्यक्तिगत स्थानीय आयकर रिटर्न भी पूरा करें।
• 3.3% आय जैसी मई रिटर्न के दायरे वाली आय है, तो स्वदेश लौटने की तारीख तय होते ही प्रस्थान से एक दिन पहले तक रिटर्न दाखिल करें।

पार्ट-टाइम काम के घंटे और अनुमति के मानदंड सर्दियों की छुट्टी में पार्ट-टाइम काम: अंतरराष्ट्रीय छात्र कितने घंटे तक काम कर सकते हैं में, और प्रतिबंधित क्षेत्रों पर कार्रवाई के मानदंड डिलीवरी और मनोरंजन उद्योग में पार्ट-टाइम काम करने वाले अंतरराष्ट्रीय छात्रों पर सख़्त कार्रवाई के मानदंड में दिए गए हैं। टैक्स से अलग हर महीने भरे जाने वाले स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए अंतरराष्ट्रीय छात्रों का स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और बकाया भी देखें।

--- कर दरें, कटौतियाँ और रिटर्न की समय-सीमाएँ 2026 में लागू आयकर अधिनियम, विशेष कराधान प्रतिबंध अधिनियम और स्थानीय कर अधिनियम पर; रिटर्न कार्यक्रम के उदाहरण राष्ट्रीय कर सेवा और आंतरिक मामले एवं सुरक्षा मंत्रालय की ब्रीफ़िंग (29 अप्रैल 2026) पर; और सहायता केंद्रों की जानकारी राष्ट्रीय कर सेवा की सूचना (9 जनवरी 2026) और पॉलिसी ब्रीफ़िंग (6 मार्च 2025) पर आधारित है।